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重要!增值税中计算抵扣的情形有哪些?

来源: 中华会计网校 编辑:sylll 2021/01/11 14:25:27  字体:

增值税的计算中,抵扣方面的问题是对于我们来说是很重要的,是我们很有必要学习的,那么什么是抵扣?计算抵扣的情形又有哪些呢?我们一起来学习吧!

1、什么是抵扣?

抵扣分为认证抵扣和计算抵扣

认证抵扣:通过网上勾选平台进行确认的方式

计算抵扣:不通过网上勾平吉直接以计算的方式进行

2、计算抵扣的情形

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;纳税人取得增值税专用发票的

按票面上的税额进行抵扣;纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: 

   (1)增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额; 

   (2)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额: 

      航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 

   (3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 

      铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 

   (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额: 

          公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

           例:铁路车票金额为580元,可以抵扣的进项税额=580/1.09*0.09=47.89元

           公路车票金额为:103元,可以抵扣的进项税额=103/1.03*0.03=3元

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