21周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载扫一扫
下载财会备考工具
应用版本:8.2.4
开发者:北京东大正保科技有限公司
应用涉及权限:查看权限>
APP隐私政策:查看政策>

不开票就不缴税?这个误区要注意!

来源: 上海税务 编辑:苏米亚 2021/10/13 17:23:46  字体:

日常工作中,不少会计朋友们常常以开具发票作为确认收入、缴纳税款的依据,认为开了票才要缴税,不开票就不用缴税。注意,这个说法是错误的哦!

无论是企业所得税还是增值税等税种,都是以纳税义务发生时间作为缴税的时间点。千万不能认为只有开票了才缴税,不开票就不缴税。今天,给大家整理了“增值税纳税义务”相关知识点,赶紧学习并收藏吧~

不开票就不缴税?这个误区要注意!

一、增值税纳税义务发生时间

◆销售货物或者应税劳务纳税义务发生时间

1.销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

(1)采取直接收款方式销售货物,无论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;

(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;

(4)采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

2.纳税人发生视同销售货物行为(不包括将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物),为货物移送的当天。

◆销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间

1.纳税人销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

*收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

*取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

4.纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

◆纳税义务发生时间的其他规定

1.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

二、未开票收入如何申报

◆一般纳税人

假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为13%)。该企业1月收入应当如何申报?

答:该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报。

因此,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:

不开票就不缴税?这个误区要注意!

◆小规模纳税人

假设某企业为小规模纳税人,1、2月份无收入,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业第一季度收入应当如何申报?

由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。

因此,该企业第一季度申报表填写如下:

不开票就不缴税?这个误区要注意!

注:即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次,第2、3栏次不填写金额。

三、风险提示

在此提醒各位纳税人务必及时开具发票并完成纳税申报哦~

零基础学报税?《网上纳税申报实操从入门到精通》:12节课报税实操:电子税局入门、一般纳税人+小规模纳税人、所得税、10税合并申报!199元报名学习>>点击查看详情

更多推荐:

实务解析:企业退货后发票如何处理?

不开发票=偷税?

实务学习指南

报税倒计时

距10月报税结束还有 10月纳税申报

能力测评 模拟实训
免费问答 资讯文章
财经法规 实务课程

学习方案

  
  • 学完直接上岗

    做账报税班学员
  • 学完轻松面试入职

    做账报税班学员
  • 学完升职总账会计

    做账报税班学员
  • 零基础到主办会计

    做账报税班学员

免费试听

  • 方源商业企业科目设置

    方源主讲:商业企业科目设置免费听

  • 张丽君财务报表解读

    张丽君主讲:财务报表解读免费听

  • 王京梁减税降费新政实务

    王京梁主讲:减税降费新政实务免费听

  • 石真琼出纳岗位实操

    石真琼主讲:出纳岗位实操免费听

  • 赵海立新政解读

    赵海立主讲:新政解读免费听

  • 吕乐红字发票

    吕乐主讲:红字发票免费听

限时免费资料

  • 财务表格

  • 纳税申报

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 实务资料库

加入实务学习战队

会计实务

扫码找组织

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - 2021 www.thediversedge.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

京ICP证030467号 京ICP证030467号-1 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

中华会计网校