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2022税务师《涉税服务实务》模拟题:税基式优惠-加计扣除

来源: 九游老哥俱乐部 编辑:水冰月 2022/11/24 10:42:42 字体:

单选题

16、2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元,发生的成本及税金2600万元,其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元,假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.1000

B.1100

C.1150

D.1250

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=7000×30%=2100(万元),本年实际发生了1200万元,上年结转的100万元可以扣除。 应缴纳企业所得税=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(万元)

考察知识点

税基式优惠-加计扣除

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